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2016年一建《工程经济》第二章考点八

2016-6-29 17:13| 发布者: kmzmjy| 查看: 673| 评论: 0

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1Z102080流动资产财务管理

  1Z102081现金和有价证券的财务管理

  一、长期负债筹资 
  (一)长期借款

  (借款期超过1年,一般用于构建固定资产和满足长期流动资金的需要) 
  1、企业取得长期借款的条件 
  (1)独立核算、自负盈亏、有法人资格 
  (2)经营方向和业务符合国家产业政策,借款用途属于银行规定的范围。 
  (3)借款企业具有一定的物资和财产保证,担保单位有相应的经济实力。 
  (4)具有偿还贷款的能力。 
  (5)财务管理和经济核算制度健全,资金使用效益和企业经济效益良好。 
  (6)在银行设有账户,办理结算。 
  2、长期借款的保护性条款 
  (1)一般性保护条款 
  (2)特殊性保护条款 
  ① 贷款专用条款 
  ② 不准企业投资于短期内不能收回资金的项目 
  ③ 限制高级职员的薪金和奖金总额 
  ④ 企业主要领导人在合同有效期内担任领导职务 
  ⑤ 要求企业主要领导人购买人身保险等 
  3、长期借款的偿还方式 
  (1)定期支付利息,到期一次性偿还本金 
  (2)定期等额偿还 
  (3)平时逐期偿还小额本金及利息,期末偿还余下的大额部分

 

 

1Z102082应收账款的财务管理

  现金是企业流动性最强的资产。具体包括:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价证券是企业现金的一种转换形式,其变现能力强,可以随时兑换成现金。企业有多余资金时,常将现金兑换成有价证券;需要补充现金时,再出让有价证券换回现金。在这种情况下,有价证券就成了现金的替代品。获取收益是企业持有有价证券的原因。这里讨论的有价证券是将其视为现金的替代品,是“现金”的一部分。 
  一、现金管理的目标 
  企业置存现金的原因,主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。 
  企业缺乏必要的现金,将不能应付业务开支,使企业蒙受损失。企业由此而造成的损失,称之为短缺现金成本。如果企业置存过量的现金,又会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另_些损失。企业便面临现金不足和现金过量两方面的威胁。企业现金管理的目标,就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择,以获取最大的长期利益。 
  二、现金收支管理 
  现金收支管理的目的在于提高现金使用效率,为达到这一目的,应当注意做好以下几方面工作:
  1.力争现金流量同步。企业要尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致, 
  这样可以使其持有的交易性现金余额降低到最低水平。 
  2.使用现金浮游量。从企业开出支票,到收票人收到支票并存入银行,至银行将款项划出企业账户,中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里,企业已开出了支票,但仍可动用在活期存款账户上的这笔资金。不过,在使用浮游量时要控制好时间,以免发生银行存款的透支。 
  3.加速收款。主要是指缩短应收账款的时间。企业要在如何利用应收账款吸引客户又缩短收款时间之间找到平衡点,实施妥善的收账策略。 
  4.推迟应付款的支付。企业应在不影响自己信誉的前提下尽可能地推迟应付款的支付期,充分利用供货方提供的信用优惠。 
  三、最佳现金持有量 
  现金的管理除了做好日常收支,加速现金流转速度外,还需控制好现金持有规模,即确定适当的现金持有量。常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。下面重点介绍成本分析模式。 
  成本分析模式是通过分析持有现金的成本,寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有的现金,将会有j种成本: 
  (1)机会成本。现金作为企业的一项资金占用,是有代价的,这种代价就是它的机会成本; 
  (2)管理成本。管理成本是一种固定成本,与现金持有量之间无明显的比例关系; 
  (3)短缺成本。现金的短缺成本,是因缺乏必要的现金;不能应付业务开支所需,而使企业蒙受损失或为此付出的代价。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降,随现金持有量的减少而上升。上述三项成本之和最小的现金持有量,就是最佳现金持有量。

 

 

1Z102083存货的财务管理

  一、应收账款非正常增长对企业的影响 
  1.造成企业资产虚肿。 
  2.造成企业资金周转不畅,运转不灵。 
  3.加重了企业的负担,造成企业财务状况恶化。 
  二、应收账款的成本 
  应收账款的成本主要包括: 
  (一)机会成本。 
  应收账款的机会成本一般按有价证券利息率计算。 
  (二)管理成本主要包括:对客户的资信调查费用、应收账款账簿记录费用、收账费用、收集相关信息的费用等。 
  (三)坏账成本。 
  应收账款的坏账成本一般与应收账款的额度成正比。


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